Новый налог на имущество физических лиц

Каждый гражданин РФ, имеющий собственность, обязан уплачивать имущественный налог. Его начисление регулируется гл. 32 НК. Так как этот вид относится к местному налогообложению, то каждый субъект закрепляет его муниципальными правовыми актами.

Имущественный налог уплачивается за следующие объекты:

• Квартиры в многоквартирных и малоквартирных домах;
• Комнаты в общежитиях или квартирах;
• Жилые дома;
• Дачные дома;
• Гаражи и места для автомобилей;
• Хозяйственные постройки или сооружения, перечисленные в ст. 14.1, 15.1 НК РФ;
• Незавершенные объекты строительства;
• Доли в объектах недвижимости, перечисленных выше.

Обратите внимание! Имущество, которое входит в общее МКД, не является объектом налогообложения.

За частные земельные владения собственник уплачивает отдельный земельный налог.

Особенности новой схемы начисления имущественного налога

Начислением налога и контролем оплаты занимается ФНС. После оформления, уведомление с суммой налога к уплате отправляется заказным письмом по адресу постоянной регистрации. Тем, кто имеет подтвержденный личный кабинет на сайте ФНС, почтовые уведомления не рассылаются.

Еще несколько лет назад этот вида налога рассчитывали, принимая к расчету инвентаризационную стоимость. Но с 1 января 2015 года вступили в силу изменения в НК РФ. Сейчас гл. 32 предусматривает новый порядок расчета налога на имущество. Согласно изменениям, его рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объекта, которая в идеале должна быть эквивалентна рыночной цене.

Примечание! Новый способ расчета каждый субъект РФ должен ввести самостоятельно. В 2015 году таких субъектов было 28, в 2016 году – 49, в 2017 году – 61. Все регионы должны перейти на новую схему налогообложения имущества до 01.01.2020 г.

Давайте разберем подробно, чем отличается инвентаризационная стоимость от кадастровой цены, чтобы выяснить суть изменений.

Согласно приказу №187 Минстроя России инвентаризационная стоимость (ИС) имущества рассчитывалась специалистами БТИ. ИС представляет собой восстановительную стоимость имущества с учетом естественного износа. При ее расчете учитывались цены материалов на момент строительства, с корректировкой на различные коэффициенты. Также в ИС учитывались такие данные, как год постройки и ввода в эксплуатацию, тип дома, площадь помещения.

Кадастровая стоимость приравнивается к рыночной цене объекта недвижимости. При ее расчете помимо данных, которые учитывала ИС, принимается во внимание местонахождение, комфортность, транспортная доступность, стоимость земельного участка и другие факторы. Поэтому в настоящий момент кадастровая стоимость во многих случаях, не обоснованно завышена.

Ввиду различия факторов, формирующих ИС и КС, налог на старые объекты в престижных районах будет существенно отличаться. Что касается новостроек, разница будет меньше. Особенно это почувствуют жители Москвы.

Важно! Пересмотр кадастровой недвижимости согласно закону осуществляется 1 раз в 5 лет.

Уровень налоговых ставок после перехода на новый расчет планируют оставить прежним. Но учитывая, что база для расчета в связи с нововведениями существенно увеличится, Правительство приняло решение повышать налог постепенно, в несколько этапов. Это осуществляется с помощью понижающих коэффициентов. Они будут применяться к разнице между старым и новым налогом. Срок действия коэффициентов – первые 4 года после начала использования нового расчета:

• Первый год – 0,2;
• Второй год – 0,4;
• Третий год – 0,6;
• Четвертый год – 0,8.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости

Для расчета налога до 2015 года потребуется знать ИС и налоговую ставку. ИС можно узнать, сделав запрос в БТИ. Ставка зависит от стоимости всей недвижимости, которая находится в собственности и расположена в одном регионе:

До 300 000 руб. – до 0,1%;
От 300 001 руб. до 500 000 руб. – от 0,1 до 0,3%;
От 500 0001 руб. – от 0,3 до 2%.

Обратите внимание! Ст. 406 НК РФ предусматривает базовые ставки. Точная ставка устанавливается конкретным субъектом РФ.

Налог по ИС стоимости имущества, рассчитывается как сумма умноженных ИС, налоговой ставки и доли в имуществе.

Налог по кадастровой стоимости (КС) недвижимости рассчитывается как сумма помноженных КС, налоговой ставки и доли в имуществе.

Как можно узнать КС? Это можно сделать не только с помощью письменного запроса в Росреестр (выписка из ЕРГН), но и онлайн:

• Если вы не знаете кадастровый номер объекта, то справку по недвижимости можно получить на сайте Россреестра, введя полный адрес местонахождения имущества.
• Если вы знаете кадастровый номер, то узнать его КС можно на сайте ФНС.

Налоговая ставка, как и в случае с ИС зависит от суммы всей недвижимости, которая находится в собственности:

• До 10 млн. руб. – 0,1%;
• От 10 до 20 млн. руб. – 0,15%;
• До 20 до 50 млн. руб. – 0,2%;
• От 50 до 300 млн. руб. – 0,3%;
• Более 300 млн. руб. – 2%.

Для гаражей и машино – мест применяется ставка – 0,1%, объектов незавершенного строительства – 0,3%, прочих объектов недвижимости – 0,5%.

Как уже говорилось выше, переход на новый расчет налога будет происходить постепенно, с понижающим коэффициентом, по следующей формуле:

Налог = (КС*НС1 – ИС*НС2)*К + ИС*НС2

где

КС – кадастровая стоимость;
ИС – инвентаризационная стоимость;
НС1 – налоговая ставка по кадастровой стоимости;
НС2 – налоговая ставка по инвентаризационной стоимости;
К – понижающий коэффициент.

Вычеты при расчете налога на недвижимость

В соответствии со ст. 403 НК РФ каждый гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет на имущественный налог. Это квадратные метры, которые вычитаются из общей площади и не облагаются налогом. Количество квадратных метров зависит от типа объекта:

• Для комнаты – 10 кв. м.;
• Для квартиры – 20 кв. м.;
• Для жилого дома – 50 кв. м.

Когда речь идет о долевой собственности, каждый владелец выплачивает налог соразмерно своей доле. Вычет квадратных метров предоставляется не каждому владельцу, а в целом на объект недвижимости. То есть, например, если собственниками являются двое, то каждый из них получит по 10 кв. м. налогового вычета. Если собственников три и более, то вычет делится на это количество, соответственно имеющейся доли в праве собственности.

Кто имеет право не платить налог

НК РФ освобождает определенную категорию физических лиц от уплаты налога на недвижимое имущество. Но данная льгота предоставляется только собственникам, а не лицам, которые в ней проживают или прописаны.

Обратите внимание! Каждое муниципальное образование может расширить список лиц, освобождаемых от уплаты налога.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты налога:

• Инвалиды с детства;
• Инвалиды I и II группы;
• Герои СССР и России, а также награжденные орденом Славы;
• Ветераны боевых действий, а также участники ВОВ и других операций по защите Советского союза;
• Пенсионеры;
• Пострадавшие в результате аварии Чернобыльской АЭС;
• Военнослужащие, имеющие стаж от 20 лет;
• Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• Участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы ядерных аварий на военных объектах;
• Военные, принимавшие участие в боевых действиях в Афганистане;
• Родители и супруги госслужащих и военных, которые погибли при исполнении служебных обязанностей;
• Лица, получившие лучевую болезнь или инвалидность в результате работы с ядерными установками.

Также от налога освобождаются следующие категории населения:

• Лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, не платят налог на оборудованные помещения для своей работы, а также на жилые помещения, которые используются под негосударственные галереи, библиотеки и музеи;
• Лица, которые имеют в собственности сооружения и хозяйственные постройки площадью менее 50 кв. м., находящиеся на участках, предоставленных для ведения садоводства, ИЖС или ЛПХ.

Для получения льготы нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и полным пакетом документов, подтверждающих это право.

Если кадастровая стоимость недвижимости завышена

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашей недвижимости завышена, то можете ее оспорить. Сделать это можно:

• В судебном порядке;
• В комиссии по рассмотрению споров при территориальных управлениях Росреестра.

Обращение в комиссию имеет ряд преимуществ перед судебным разбирательством:

• Короткие сроки рассмотрения – 30 календарных дней против 2-х месяцев с возможностью продления при обращении в суд;
• Отсутствие судебных издержек (госпошлина, экспертиза и т. п.);
• Возможность оспорить неудовлетворительное решение в судебном порядке.

Но при этом стоит обратить внимание, что по статистике положительные решения об уменьшении кадастровой стоимости чаще всего выносят суды (60% против 50%, решений комиссией). Комиссия снижает кадастровую стоимость на меньшую сумму (суд – снижение порядка 40%, комиссия – 10-20%).

Оспаривать кадастровую стоимость стоит, если это даст возможность получить существенную экономию. При этом стоит учитывать затраты, которые придется понести при пересмотре:

• Отчет об оценке;
• Государственная пошлина;
• Судебная экспертиза;
• Юридические услуги по защите интересов.

При положительном решении судебные и юридические расходы ложатся на ответчика, но иногда суд может возложить часть этих затрат на истца.

Перспективы рынка недвижимости

Что стоит ожидать в ближайшие годы? Эксперты по недвижимости выделяют три основных момента:

1. Выброс на рынок квартир, которые были приобретены с целью вложения средств. В продаже появится много квартир, которые содержать владельцам стало невыгодно. Это, например, недвижимость, которая приобреталась для сдачи в аренду. Такая ситуация спровоцирует снижение цен на жилье.
2. Миграция жителей городов из центра страны на окраины. Для снижения финансовой нагрузки многие малообеспеченные семьи будут переезжать в квартиры с меньшей площадью или в менее престижные районы. Также снизится спрос на элитное жилье.
3. Увеличение обращений в суды для пересмотра кадастровой стоимости. Это будут иски не только обычных граждан, но и муниципалитетов. У последних, также появилось право оспаривать кадастровую стоимость объекта, если они считают ее заниженной. Будет происходить борьба: людей – за снижение налоговой нагрузки, государства – за пополнение бюджета.

Полезные советы

• Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то бумажные извещения вам приходить не будут. Если вы желаете получать письма, то вам нужно написать соответствующее заявление в налоговый орган.
• Если у вас есть право не платить налог, то он перестает начисляться с месяца вступления закона в силу. Дата в этом случае роли не играет.
• Если вы ранее платили налог, и только недавно узнали о том, что входите в категорию лиц, освобожденных от его уплаты, то вам пересчитают разницу «задним числом». Переплату вернут только за 3 года.
• Помните, что факт неполучения уведомления об уплате налога, не освобождает вас от него. По закону гражданин обязан сам обратиться в налоговую инспекцию за уточнением данных.
• Если вы владели недвижимостью менее года, то налог будет рассчитан исходя из их фактического времени права собственности. При этом учитывается дата получения права на собственность (до 15-го числа, данный месяц не учитывается, а после 15-го числа, текущий месяц берется в расчет).

Упорно ходят слухи о том, что по новым правилам каждому гражданину придется платить налог в несколько раз больше. Помните, что это не всегда так. Прежде чем паниковать, рассчитайте предварительный налог по кадастровой стоимости. Возможно, в вашем случае плата даже уменьшиться.