Как уменьшить налог на имущество

Налоги на движимое и недвижимое имущество интересуют любого налогоплательщика – будь то физическое или юридическое лицо. Реформа в сфере налогообложения стартовала в 2015 году с новости о том, что обязательные взносы увеличатся в 10 раз. Роптание, едва не переросшее в народный бунт от такой нерадостной перспективы, было успокоено пояснениями – рост налоговых выплат запланирован на 5-летний период, поэтому резкого повышения налога на имущество не будет. Однако плановых поправок в 2018 году не миновать. Разберемся, можно ли уменьшить налог на имущество, какие корректировки произошли в сфере налогообложения имущества для физических лиц, а также ответим на сопутствующие вопросы.

Важно! Имущество – общее количество вещей материального либо нематериального вида, являющихся собственностью физического или юридического лица. В рамках нового налога на имущество, налогообложению подлежит только недвижимость – жилые/нежилые строения, гаражи, хозяйственные постройки и так далее.

Изменения в налогообложении имущества 2018 года

Реформирование Налогового кодекса РФ в части налогообложения имущества граждан серьезно затронуло собственников недвижимости – владельцев следующих объектов:

• Жилых помещений – домов, квартир и так далее.
• Гаражей (парковочных мест).
• Комплексов, которые включают в себя минимум 1 помещение, предназначенное для проживания.
• Хозяйственных строений площадью 50 м2 на приусадебном участке, возведенные для осуществления садово-огородных работ.
• Жилых зданий, пребывающих на стадии строительства.

Регулирование налога спущено на региональный уровень. Однако Федеральным законом установлена максимальная ставка в размере 0,1% для домов и 0,5% для прочей недвижимости (квартиры, парковочные места) от кадастровой цены, которая станет определяющим фактором при расчете и начислении налога.

Важно! Владельцы недвижимости обязаны подавать правдивую информацию об объектах собственности. Игнорирование этого положения или предоставление неточных сведений, влечет за собой штраф в размере 20% от реального налога.

Кто заплатит больше всех

Отвечая на этот вопрос, необходимо вернуться в недалекое прошлое. Годом раньше, в основе расчета налога на недвижимость лежала инвентаризационная стоимость, определяемая сотрудниками БТИ.

Положительная сторона такого варианта вычислений заключалась в том, что ежегодно учитывалась степень износа объекта, а этот процесс необратим. С нововведением, главным значением в расчетах станет кадастровая цена, близкая к рыночной стоимости объекта.

Другими словами, хозяева новостроек, возведенных в течение последних 2-3 лет, могут вздохнуть с облегчением. Для этой категории граждан сумма обязательного взноса существенно не изменится. Зато владельцам объектов, датируемых серединой прошлого века, коих на просторах РФ подавляющее большинство, придется тяжко.

Дело в том, что инвентаризационная цена старых домов ниже рыночной стоимости. Поэтому на вопрос, кто же будет платить в 2018 году по налогу на имущество больше всех, следует очевидный ответ – граждане, которые являются собственниками недвижимости 40- или 50-летней давности.

Что не облагается налогом

Как упоминалось выше, реформирование налоговой политики освободило собственников движимого имущества от ежегодного взноса. Однако от выплаты ежегодного транспортного налога, в котором осталось все без изменений, данную категорию владельцев никто не освобождал. Также в 2018 году некоторые категории граждан освобождаются от налоговых сборов за свою недвижимость, а именно собственники, которые владеют:

1. Комнатой в коммунальной квартире площадью до 10 м².
2. Изолированной квартирой площадью до 20 м².
3. Частным домом площадью до 50 м².

Другими словами, если человек является собственником недвижимости в частном секторе общей площадью 40 квадратных метров, налог на имущество он не платит. Стоит отметить, что эти цифры являются налоговым вычетом, который необходимо брать во внимание при вычислении ежегодной суммы взноса.

Какие льготы есть и у кого

Налоговое законодательство РФ определило 15 категорий граждан, которые освобождены от уплаты ежегодного взноса за используемую собственность. Вот некоторые из них:

• Полные кавалеры ордена Славы, а также герои России и СССР.
• Ветераны ВОВ и афганского инцидента.
• Инвалиды детства I и II группы.
• Испытатели ядерного вооружения и лица, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС.
• Пенсионеры, а также отставники (военные пенсионеры, уволенные в запас по окончании 20-летней службы).
• Многодетные семьи.

С полным списком физических лиц, освобожденных от налоговых выплат на имущество, можно ознакомиться, прочитав статью 407 НК РФ.

Важно! Льготы действуют исключительно по жилым объектам, не связанным с коммерческой деятельностью. Кроме этого, льготы распространяются только на 1 объект недвижимости из каждой категории – то есть, одна квартира, один гараж и так далее.

Как проверить расчеты за налоговыми органами

При любых финансовых операциях, следует помнить старое доброе правило – доверяй, но проверяй. Это касается и налогообложения. Чтобы самостоятельно рассчитать налог на недвижимость в 2018 году, необходимо воспользоваться формулой, которая в НК РФ имеет буквенное обозначение:

Н = (Н₁ – Н₂) * К + Н₂

где:

• Н – общая сумма взноса по имущественному налогу;
• Н₁ – налог, вычисленный на базе кадастровой цены в чистом виде, учитывающей ставку и налоговый вычет;
• Н₂ – налог, рассчитанный на базе инвентаризационной цены в чистом виде, учитывающей ставку и коэффициент-дефлятор (ставка зависит от стоимости объекта – 0,1% за недвижимость до 300 тыс. рублей, 0,3% за собственность до 500 тыс. рублей и 2%, если инвентаризационная оценка имущества превышает предыдущее значение);
• К – понижающий коэффициент, который в текущем году составляет – 0,8.

Пример вычисления

В качестве примера возьмем квартиру в 100 квадратов, расположенную в Казани, владелец которой хочет рассчитать налог на имущество за 2015 год. Росреестр установил для данной недвижимости кадастровую цену в размере 1 млн. рублей и инвентаризационную стоимость в 300 тыс. рублей. Муниципальными властями этого города установлена ставка 2% для вычисления налога по кадастровой стоимости. Налог по инвентаризационной цене рассчитывается с учетом ставки 0,1%, установленной НК РФ. Коэффициент-дефлятор для 2015 года составляет 1,147. Льгота по налоговому вычету, согласно НК РФ, составляет 20 квадратов. Имея на руках исходные цифры, приступаем к вычислениям.

Первоначально рассчитываем значение Н₁:

1. Узнаем стоимость 1 квадрата – 1 млн. рублей делим на 100 м² и получаем 10 тыс. рублей.
2. Определяем квадратные метры, облагаемые налогом – от 100 квадратов отнимаем 20 и получаем 80 м²;
3. Находим налог по кадастру, для чего умножаем первую цифру на вторую и на размер ставки – 10 000*80*0,2.

В итоге значение Н₁ равно 1 600 рублям.

Следующий шаг заключается в определении Н₂.

1. Умножаем инвентаризационную цену, коэффициент-дефлятор и ставку – 300 000*1,147*0,1. В результате получается сумма 344 рубля 10 копеек, которая и будет отражать показатель Н₂.
2. Согласно формуле, вычитаем из 1 600 (Н₁) – 344,10 (Н₂) и разницу умножаем на понижающий коэффициент (К).
3. Полученное значение в 251 рубль 18 копеек суммируем с показателем Н₂ (251,18 + 344,10). Таким образом, налог на имущество за 2015 год составил 595 рублей 28 копеек. Сумму можно округлить в меньшую сторону, согласно НК РФ.

Важно! Вводные данные – ставка, коэффициент-дефлятор можно увидеть на официальном сайте ФНС. Там же можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Как уменьшить налог

Выше упоминалось, налогооблагаемая база формируется на основе кадастровой стоимости, установленной Росреестром. Чтобы уменьшить ежегодный взнос, необходимо предпринять следующее:

• Владельцам комнат коммунальных квартир от общей площади стоимости отнять 10 квадратов (налоговый вычет).
• Хозяевам изолированных квартир нужно отнять 20 квадратов.
• Собственники коттеджей, усадеб и других видов загородных построек отнимают от фактической площади 50 квадратов.

Также не следует забывать о ставке, которая формируется на региональном уровне, и понижающем коэффициенте. Последний параметр, кстати говоря, в 2021 году отменят. Если по каким-то причинам собственник считает, что кадастр насчитан ему несправедливо, его можно оспорить в суде или комиссии по рассмотрению споров.

Как оспорить кадастровую оценку

На текущий момент существует только два мотива к пересмотру кадастровой стоимости:

1. Неверные данные об объекте недвижимости, на основании которых осуществлялся расчет кадастровой цены.
2. Установление рыночной стоимости объекта на дату, на момент которой была определена кадастровая цена.

Как было сказано, чтобы оспорить кадастр, можно обратиться в соответствующую комиссию или суд. Комиссия по разбирательству споров на тему кадастровой стоимости – оптимальный вариант. Дело рассматривается в течение 30 дней. Расходы, обязательные в суде, исключены. К тому же после вынесения «приговора», если он не устраивает собственника, его можно обжаловать в суде.

Для комиссии по рассмотрению споров необходимо собрать обязательный пакет документов. Помимо заявления, нужно предоставить:

• Справку о кадастровой стоимости объекта собственности, в которой должна находиться информация об оспариваемых результатах вычислений.
• Нотариально заверенную копию документа, подтверждающего права собственника.
• Если причина – неверные данные об объекте собственности, тогда необходимо предъявить документ, подтверждающий этот факт.
• На электронном и бумажном носителе отчет об оценке исследуемого объекта.

При отсутствии данных документов, заявление не рассматривается. Возможно, потребуется дополнительная информация.

Оформление недвижимости на льготную категорию граждан

Один из варианта уклонения от налога на недвижимость – оформление собственности на льготников, указанных в статье 407 НК РФ. Но в этом случае нужно знать, что под льготы попадает только 1 объект из каждой категории – дом, квартира, гараж и так далее. Как следствие, нужно приложить немало усилий, чтобы найти лицо, которое откажется от возможности не платить ежегодные взносы за свою квартиру в пользу другого собственника.

Проще обстоит дело с частным сектором, гаражом или парковочным местом, новостройками и другой недвижимостью. Как правило, льготники – малоимущие, которые и не имеют усадеб, гаражей, квартир в новостройках и тому подобного.

Есть ли другие варианты ухода от налога?

Налоговое законодательство РФ позаботилось о том, чтобы граждане страны пополняли казну. Это видно из изложенного выше материала. Кроме как оспаривание кадастровой стоимости в комиссии или суде, чтобы уменьшить налогообложение, а также оформление на льготников объектов собственности, вариантов нет. Даже несовершеннолетние дети, точнее их опекуны, владеющие той или иной недвижимостью, в полной мере выплачивают ежегодные взносы.

Можно еще прикинуться художником, скульптором или другим представителем творческой интеллигенции – эта категория граждан освобождена от налога на недвижимость. Однако в этом случае необходимо превратить квартиру в студию – то есть, в нежилое помещение.

Полезные советы

До 1 апреля 2018 года необходимо сдать декларацию о доходах за предыдущий год и до 1 декабря оплатить налог на имущество за тот же 2017 год. Отсутствие декларации влечет за собой штраф в размере 5% от общей стоимости налога. Неуплата налога на имущество позволяет наложить на собственника штраф в размере 20% от базового налогообложения.

С января 2019 года собственники дачных, садовых домиков освобождаются от уплаты ежегодного взноса на недвижимость такой категории. С одной стороны, новость, конечно, позитивная. С другой – правовой статус подобных объектов становится непонятным, что влечет за собой дискомфорт для дачников. Дело в том, что строения данной категории разрешат возводить только в садоводческих товариществах. Об огороднических артелях в законе не сказано ни слова.

Чтобы узнать, является ли собственник должником, необходимо:

• Посетить налоговую инспекцию лично.
• Зайти на официальный сайт ФСН после регистрации и создания личного кабинета.
• Использовать единый портал «ГосУслуги».

Также задолженность можно узнать на официальном сайте ФССП (судебных исполнителей), но только в том случае, если против собственника открыто исполнительное производство.

В ситуации, когда регион, где зарегистрирована недвижимость собственника, еще не перешел на новую систему расчета налога, его необходимо вычислять по старой схеме. Для этого нужно:

1. Выяснить инвентаризационную стоимость объекта.
2. Узнать размер налоговой ставки.
3. Оплатить налог.

Исходные цифры можно узнать в местном БТИ.

В век высоких технологий можно не ходить на почту или в банк для уплаты налога, а осуществить эту операцию в онлайн режиме при помощи Интернета в комфорте собственной квартиры. Для этого нужно зайти на сайт налоговой инспекции и заполнить соответствующие графы:

1. Реквизиты плательщика.
2. Указать вид оплачиваемого налога, месторасположение собственности, тип платежа.
3. Выбрать способ оплаты – наличными с последующей распечаткой квитанции, безналичным расчетом.

В случае оплаты по безналичному расчету произойдет переадресация на сайт банка, в котором обслуживается собственник.

Стоит отметить, что нововведения в налоговом законодательстве РФ погонит большинство жителей центральных районов больших городов на окраины, где недвижимость стоит ниже, а значит и ежегодный взнос будет меньше.

Конечно, больше всего пострадают пенсионеры, которые, владеют собственностью, возведенной в середине прошлого столетия. Вероятно, им придется продавать жилье или менять с доплатой на более дешевую в плане налогообложения недвижимость. Но, как говорится, «нет худа без добра».

Аналитики утверждают, что из-за реформы НК РФ рынок недвижимости буквально обвалится и приобрести жилплощадь с трудом сможет россиянин даже со средним достатком. Но от уплаты налогов это не освобождает, поэтому целесообразно, покупая недвижимость, узнать ее кадастровую стоимость.